Denominación de la asignatura |
Fiscalidad Internacional de los Países Emergentes |
Master al que pertenece |
Máster Universitario en Fiscalidad Internacional |
Créditos ECTS |
6 |
Carácter de la asignatura | Optativa |
Dentro de los módulos optativos de este máster se oferta una asignatura relativa a la fiscalidad internacional en los países emergentes. El objetivo no es conocer los conceptos y reglas propias de la fiscalidad internacional en general, sino el ordenamiento jurídico tributario internacional de los países emergentes, a partir de los conocimientos previamente adquiridos. El alumno se familiarizará tanto con las normas tributarias aplicables a la inversión internacional de aquellos sujetos al ordenamiento jurídico de los países emergentes como con las aplicables a los extranjeros que inviertan en los países emergentes.
Se analizará la red de convenios suscritos por los países emergentes, las normas estatales aplicables a las operaciones internacionales, los incentivos a la inversión tanto en los países emergentes —para extranjeros— o para la inversión fuera de los países emergentes —para los sujetos a la jurisdicción de los países emergentes—, los regímenes especiales existentes así los mecanismos para corregir la doble imposición y las normas antielusorias generales y específicas.
Competencias generales
Competencias transversales
Competencias específicas
Tema 1. Introducción a la fiscalidad en India
Comprendiendo India: aproximación básica a sus magnitudes esenciales
Introducción al ordenamiento tributario en India: aspectos destacados
El Impuesto sobre sociedades (Corporate Tax)
Imposición sobre la renta personal
Otros impuestos directos a considerar
Tema 2. Fiscalidad indirecta y tópicos específicos de fiscalidad internacional en India
La fiscalidad sobre el consumo en India
Fiscalidad internacional en India: convenios y withholding tax
El régimen de «transfer pricing»
Previsiones anti paraíso
Normas anti elusivas generales: GAAR en India
India en el nuevo escenario tributario internacional: BEPS y FATCA
Tema 3. Introducción a la Fiscalidad en la Federación Rusa
Comprendiendo la Federación Rusa: magnitudes esenciales, estructura política e instituciones
Introducción al ordenamiento tributario en la Federación Rusa
Imposición sobre la renta de sociedades
Imposición sobre la renta personal
Otros impuestos directos a considerar
Tema 4. Fiscalidad indirecta y tópicos específicos de fiscalidad internacional en la Federación Rusa
La fiscalidad indirecta en la Federación Rusa
La Federación Rusa y los convenios de doble imposición. Los withholding tax
El régimen de precios de transferencia en la Federación Rusa
El nuevo régimen de Controlled Foreign Companies
Subcapitalización
Normas anti elusivas: perspectivas sobre GAAR en la Federación Rusa. Otras medidas
La Federación Rusa y la transformación del escenario global de la fiscalidad internacional
Tema 5. Introducción a la fiscalidad en China
Comprendiendo China: aproximación básica a sus magnitudes esenciales
Introducción al ordenamiento tributario en China: aspectos destacados
El Impuesto sobre sociedades (Corporate Tax)
Imposición sobre la renta personal
Otros impuestos directos a considerar
Tema 6. Fiscalidad indirecta y tópicos específicos de fiscalidad internacional en China
La fiscalidad sobre el consumo en China
Fiscalidad internacional en China: convenios y withholding tax
El régimen de «transfer pricing»
Previsiones anti paraíso
Normas anti elusivas generales
China en el nuevo escenario tributario internacional: BEPS y FATCA
Fiscalidad en Hong Kong como región administrativa especial. Impuesto sobre Sociedades/ Impuesto sobre la Renta
Fiscalidad internacional en Hong Kong: convenios y withholding tax
Tema 7. Introducción a la fiscalidad en Brasil
Comprendiendo Brasil: aproximación básica a sus magnitudes esenciales
Introducción al ordenamiento tributario en Brasil: aspectos destacados
Imposición sobre la renta personal
El Impuesto sobre sociedades (Corporate Tax)
Otros impuestos a considerar
Tema 8. Fiscalidad indirecta y tópicos específicos de fiscalidad internacional en Brasil
La fiscalidad sobre el consumo en Brasil
Fiscalidad internacional en Brasil: convenios y withholding tax
El régimen de «transfer pricing»
Previsiones anti paraíso
Normas anti elusivas generales
Brasil en el nuevo escenario tributario internacional: BEPS y FATCA
Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.
Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:
En la programación semanal puedes consultar cuáles son las actividades concretas que tienes que realizar en esta asignatura.
Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:
Bibliografía básica
Los textos necesarios para el estudio de estos temas han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para su consulta, descarga e impresión en el Aula Virtual.
Bibliografía complementaria
Deloitte. (2014). Deloitte India Highlights. Recuperado de https://dits.deloitte.com/#TaxGuides
Deloitte. (2014). Deloitte Russia Highlights 2014. Recuperado de https://dits.deloitte.com/#TaxGuides
Ernst & Young. (2014). Russian State Duma adopts draft Tax Monitoring Law in the final third reading. Global Tax Alert. EY.
Ernst & Young. (2014). Worldwide Corporate Tax Guide. EY.
Kavita, R.; & Sengupta, D. P. (2014). Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting. An Indian Perspective. Working Paper National Institute of Public Finance and Policy. New Delhi. (pp. 133).
KPMG (2014). Doing Business in Russia. Your roadmap to successful investments.
Vakhtinskaya, E. (2014). New approach to substance requieremente and entitlement to treaty benefits in the light of OCDE action plan on BEPD.
Wagh, S. (2014). Indian Transfer Pricing Safe Harbor Rules: Entering Unchartered Waters.
Wooley, C.; & Calderon, J. (2014). PwC Worldwide Tax Summaries. India. New York:PriceWaterhouseCoopers. Editorial Team.
Wooley, C.; & Calderon, J. (2014-2015). PwC Worldwide Tax Summaries. Russian Federation. New York:PriceWaterhouseCoopers. Editorial Team.
El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:
0 - 4, 9 |
Suspenso |
(SS) |
5,0 - 6,9 |
Aprobado |
(AP) |
7,0 - 8,9 |
Notable |
(NT) |
9,0 - 10 |
Sobresaliente |
(SB) |
La calificación se compone de dos partes principales:
El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final (6 puntos sobre 10) y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO (es decir, obtener 3 puntos de los 6 totales del examen).
La evaluación continua supone el 40% de la calificación final (es decir, 4 puntos de los 10 máximos). Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.
Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua es de 6 puntos. Así, puedes hacer las que prefieras hasta conseguir un máximo de 4 puntos (que es la calificación máxima que se puede obtener en la evaluación continua). En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.
Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:
Recuerda que en el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.
Ten en cuenta estos consejos…
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