Presentación

El objeto de estudio de la asignatura Derecho Financiero II es la Parte Especial del Derecho Tributario. En esta asignatura haremos un repaso de las principales figuras impositivas vigentes en el ordenamiento jurídico español.

De manera especial se estudiarán los impuestos estatales y los cedidos a las comunidades autónomas, aunque también se hará  mención a los impuestos locales y especiales.

Los alumnos conocerán la naturaleza y normativa reguladora de las distintas figuras impositivas. Y sabrán realizar las operaciones necesarias para llevar a cabo las liquidaciones correspondientes.

Competencias

Competencias generales

• CG1: Adquirir una actitud crítica ante la realidad y las ideas, y de apertura e interés por el trabajo intelectual y sus resultados.
• CG2: Expresar y transmitir adecuadamente ideas en castellano por escrito ante un público tanto especializado como generalista.
• CG5: Buscar, seleccionar, analizar y sintetizar información para poder formular juicios que procedan de una reflexión personal sobre temas académicamente relevantes.
• CG6: Aprender a aplicar conocimientos teóricos al trabajo personal de una forma profesional.
• CG7: Aprender a diseñar, planificar y organizar el propio trabajo, fomentando la iniciativa, creatividad y el espíritu emprendedor.
• CG9: Interpretar textos jurídicos y analizar críticamente las instituciones sociales, desde una perspectiva interdisciplinar utilizando los principios jurídicos y los valores y principios sociales, éticos y deontológicos como herramientas de análisis.
• CG10: Aprender a utilizar las tecnologías de la información y las comunicaciones para la búsqueda y obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía, etc.), así como herramientas de trabajo y comunicación.
• CG11: Tomar conciencia de otras realidades culturales, jurídicas y políticas, y ser capaz de descubrir las aportaciones que cada una de ellas ha hecho a la realidad jurídica de nuestra nación.
• CG12: Adquirir sensibilidad para detectar los principales problemas jurídicos que plantea la realidad social, económica y medioambiental en la actualidad.

 Competencias específicas

• CE3: Entender el funcionamiento de las instituciones jurídicas del Derecho público y del Derecho privado.
• CE4: Integrar el marco normativo, doctrinal y jurisprudencial de las relaciones jurídicas públicas y privadas.
• CE6: Buscar, seleccionar, analizar y sintetizar información jurídica.
• CE8: Interpretar las normas jurídicas conforme a las reglas, los principios y los valores constitucionales.
• CE9: Pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórica de complejidad media, relativa a las diversas materias jurídicas.
• CE10: Aplicar los conocimientos jurídicos a la resolución de casos prácticos.

Contenidos

Tema 1. Historia del sistema impositivo español
Origen y evolución
La reforma del año 1977
Sistema impositivo actual
Últimas reformas fiscales

Tema 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Naturaleza y regulación. Concepto de contribuyente
Hecho imponible: clases de rendimientos
Base imponible general y del ahorro
Base liquidable: reducciones
Cuota íntegra estatal y autonómica. El mínimo personal y familiar
Cuota líquida estatal y autonómica: deducciones
Cuota diferencial
Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
La gestión del impuesto

Tema 3. Impuesto de Sucesiones y Donaciones
Naturaleza del impuesto y regulación
El hecho imponible
El sujeto pasivo
Criterios de sujeción
Base imponible
Base liquidable
Cuota íntegra, cuota tributaria y deducciones
Gestión del impuesto

Tema 4. Impuesto de Sociedades
Naturaleza y regulación
Sujeto pasivo y hecho imponible
Base imponible: ajustes extracontables
Criterios de imputación temporal de ingresos y gastos
Cuota íntegra
Deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta
Gestión del impuesto

Tema 5. Impuesto sobre la Renta de los No Residentes
Naturaleza y regulación
Elementos personales
El hecho imponible
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
Retenciones e ingresos a cuenta
Regímenes especiales

Tema 6. Impuesto sobre el Patrimonio
Naturaleza y regulación. Objeto y finalidad de impuesto
Hecho imponible y exenciones
Modalidad de sujeción
Base imponible: reglas de valoración
Base liquidable. El mínimo exento
Cuota íntegra. Deducciones y bonificaciones
Gestión del impuesto

Tema 7. Impuesto sobre el Valor Añadido
Naturaleza y regulación
Operaciones interiores
Adquisiciones intracomunitarias de bienes
Importaciones
Deducciones
Regímenes especiales
Gestión del impuesto

Tema 8. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Naturaleza y regulación: ámbito de aplicación
Transmisiones patrimoniales onerosas
Operaciones societarias
Actos jurídicos documentados
Exenciones, deducciones y bonificaciones
Gestión del impuesto

Tema 9. Impuestos especiales e impuestos locales
Impuestos especiales
Impuestos locales

Metodología

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Trabajos. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, etc.
• Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate, test.
• Comentario de lecturas. Es un tipo de actividad muy concreto que consiste en el análisis de textos de artículos de autores expertos en diferentes temas de la asignatura.

En la programación semanal puedes consultar cuáles son las actividades concretas que tienes que realizar en esta asignatura.

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final presencial

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

Bibliografía

Bibliografía básica

• Aliaga, E. (Coord.). (2014). Ordenamiento tributario español: los impuestos.  Valencia: Tirant lo Blanch. ISBN: 978-84-9053-364-2.

Bibliografía complementaria

Martín Queralt, J., Lozano Serrano, C., Tejerizo López, J. M. y Casado Ollero, G. (2010). Lección 19. Curso de Derecho Financiero y Tributario. Madrid: Tecnos.

VV.VV. (2002). Los impuestos en España. Pamplona: Editorial Aranzadi.

Evaluación y calificación

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final (6 puntos sobre 10) y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO (es decir, obtener 3 puntos de los 6 totales del examen).

De ordinario, el examen presencial incluirá una parte tipo test y una parte de preguntas para desarrollar, sin perjuicio de que el profesor pueda realizar alguna modificación si lo considera oportuno, lo cual será avisado adecuadamente a los alumnos.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final (es decir, 4 puntos de los 10 máximos). Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua es de 6 puntos. Así, puedes hacer las que prefieras hasta conseguir un máximo de 4 puntos (que es la calificación máxima que se puede obtener en la evaluación continua). En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Profesorado

Mª Luisa Fernández de Soto

Formación académica: Doctora en Derecho, Máster en asesoría fiscal y Máster en gerente de PYME. Acreditada como Profesora Contratada Doctor, Profesora de Universidad Privada, Profesora Ayudante Doctor y Profesora Colaborador por la Aneca y la Acap. Un sexenio de investigación.

Experiencia: Docencia durante 17 años en las Facultades de C.C. Económicas y Derecho de la Universidad CEU San Pablo y desde 2013 en UNIR. Docencia e investigación en inglés en 11 Universidades europeas. Ejercicio profesional de 20 años como asesora jurídica mercantil, civil, laboral, fiscal y comunitario. Más de 100 publicaciones. Organización de 15 Congresos internacionales y nacionales y numerosas presentaciones.

Líneas de Investigación: Derecho, Economía, tributario, fiscal, Unión Europea, Energía, Medio Ambiente.

Orientaciones para el estudio

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo personal con tu profesor-tutor.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Lee siempre el primer apartado, ¿Cómo estudiar este tema?, porque allí te especificamos qué material tienes que estudiar. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario (Lo + recomendado y + Información).
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu profesor-tutor te informarán de las novedades de la asignatura.

Recuerda que en el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.