Denominación de la asignatura |
Interpretación Financiera y Tributaria. Análisis de Balances |
Título del máster |
Máster en Asesoría Jurídica de Empresa |
Créditos ECTS |
6 |
Cuatrimestre en el que se imparte |
Primer cuatrimestre |
Carácter de la asignatura | Obligatoria |
La asignatura aporta formación y habilidades prácticas fundamentales en los campos del análisis financiero y del asesoramiento tributario de la empresa. En el primer caso en la medida en la que capacita para el conocimiento y toma de decisiones respecto de variables esenciales en el entorno empresarial, como la solvencia, la rentabilidad o la liquidez. En el segundo, porque consolida el conocimiento del régimen tributario más relevante en el asesoramiento diario de la empresa y porque aporta herramientas jurídicas para la solución creativa y fiscalmente eficiente de sus vicisitudes.
El contenido de cada tema se inicia con un análisis previo de su contexto y fundamentos teóricos más importantes, para adentrarse después en el estudio de los recursos contables y jurídicos necesarios para la resolución autónoma de casos prácticos. Con este objetivo, y después de situar al alumno en los antecedentes y dirección de cada tema, se propone el estudio de fuentes doctrinales de gran relevancia así como de los materiales y prensa escrita más actuales.
El análisis de los casos prácticos se propone desde una perspectiva multidisciplinar, que incorpora la visión contable, la económico-financiera, la tributaria y los principios de ética empresarial que deben iluminar la práctica profesional de la asesoría.
Competencias generales
Competencias específicas
Competencias básicas
Competencias transversales
Tema 1. Elementos básicos del análisis financiero
La información contable en España: función, fases y marco legal
La armonización contable: España, UE y ámbito internacional
Las cuentas anuales: cuestiones fundamentales
Tema 2. Análisis de liquidez y de rentabilidad
Conceptos clave
El fondo de maniobra
2.4 Ratios de liquidez más representativos
Apalancamiento financiero y operativo
Tema 3. Análisis de solvencia
La solvencia y el equilibrio financiero
Estrategias de evaluación de la solvencia
Análisis estático: ratios más representativos
Análisis dinámico: excedente y calidad del resultado
Tema 4. Aspectos fiscales de la actividad empresarial: cuestiones jurídicas básicas
Análisis tributario de la actividad empresarial: delimitación y objetivos
Fuentes del derecho tributario
Eficacia temporal y espacial de las normas tributarias
Cómputo de los plazos en el ámbito tributario
Formulación de consultas a la Administración Tributaria
Tema 5. Gestión y valoración de contingencias fiscales
Planificación fiscal y ética tributaria: economías de opción y evasión fiscal
Procedimientos tributarios: legislación básica
Los procedimientos de gestión
La recaudación de los tributos
La inspección tributaria
Infracciones y sanciones
La revisión de los actos tributarios
Tema 6. Impuesto sobre sociedades I: cuestiones fundamentales
Generalidades y características del Impuesto
Tipos impositivos
Qué es y en qué consiste el cálculo del impuesto: los ajustes al resultado contable
El tratamiento fiscal de las pérdidas contables
Estructura general de liquidación
Aspectos económicos y contables del Impuesto
Tema 7. Impuesto sobre sociedades II: elementos de planificación fiscal
Gastos no deducibles
Operaciones con favorable tratamiento fiscal
Análisis y planificación fiscal del pasivo: financiación ajena y provisiones
Aspectos fiscales del activo
Tema 8. Impuesto sobre el valor añadido I: cuestiones fundamentales
Características del impuesto y regímenes aplicables
Tratamiento fiscal y contable del IVA en las operaciones más importantes
Limitaciones a la deducibilidad del IVA soportado
Efectos económicos y financieros del IVA
Tema 9. Impuesto sobre el valor añadido II: elementos de planificación fiscal
El devengo del impuesto y el régimen del criterio de caja
La recuperación del IVA devengado en créditos comerciales impagados
El IVA y las operaciones inmobiliarias
Los regímenes de prorrata
Tema 10. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
Generalidades y normas comunes a los tres impuestos
Aspectos fiscales de las operaciones empresariales más relevantes
Supuestos de conflictividad en el tratamiento tributario
Tema 11. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes
La residencia fiscal: importancia y determinación
Aspectos generales del IRNR
Tema 12. La doble imposición internacional y los convenios bilaterales para evitarla
El fenómeno de la doble imposición internacional: concepto, tipos y causas
Mecanismos de coordinación entre Estados: reducción o eliminación de la doble imposición
Convenios para evitar la doble imposición: definición, naturaleza y objetivos
CDI's suscritos por España
Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.
Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:
En la programación semanal puedes consultar cuáles son las actividades concretas que tienes que realizar en esta asignatura.
Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:
Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:
ACTIVIDADES FORMATIVAS |
HORAS |
% PRESENCIAL |
Sesiones Presenciales Virtuales | 15 | 0 |
Lecciones magistrales | 6 | 0 |
Estudio del material básico | 60 | 0 |
Lectura del material complementario | 45 | 0 |
Trabajos, casos prácticos, test | 28 | 0 |
Tutorías | 17 | 0 |
Trabajo colaborativo | 17 | 0 |
Examen | 2 | 100 |
Total |
180 |
Bibliografía básica
Tema 1
Corona, E. y Bejarano, V. (2014). Análisis de estados financieros individuales y consolidados (pp. 11-15). Madrid: UNED — Universidad Nacional de Educación a Distancia. ISBN: 978-84-362-6730-3
Acebrón, M.P., Hernández, J.C. y Pérez, M. (2013). Contabilidad y fiscalidad (pp. 227-235). Bilbao: Macmillan Iberia, S.A. ISBN: 978-84-156-5682-1
Tema 2
Corona, E. y Bejarano, V. (2014). Análisis de estados financieros individuales y consolidados (pp. 192-198). Madrid: UNED - Universidad Nacional de Educación a Distancia. ISBN: 978-84-362-6730-3
Acebrón, M.P., Hernández, J.C. y Pérez, M. (2013). Contabilidad y fiscalidad (pp. 32-330, 331, 332-333,). Bilbao: Macmillan Iberia, S.A. ISBN: 978-84-156-5682-1
Escribano, M. y Jiménez, A. (2011). Análisis contable y financiero (pp. 316-320). Málaga: IC Editorial. ISBN: 978-95-876-2194-5
Tema 3
Godoy, L. (2004). Preparación y análisis de estados financieros (pp. 286-289 y 289-292). Bilbao: Editorial Desclée de Brouwer. ISBN: 978-84-330-1845-8
Tema 4
González, E. y Vilar, P. (2005). Temas actuales de derecho tributario (29-31). Barcelona: J.M. Bosch Editor. ISBN: 978-84-769-8745-2
Martínez-Carrasco, J.M. (2014). Derecho financiero y tributario I (pp. 106). Madrid: Editorial Reus. ISBN: 978-84-290-1807-3
Tema 5
Martínez-Carrasco, J.M. (2014). Derecho financiero y tributario I. Madrid: Editorial Reus. ISBN: 978-84-290-1807-3
Gorospe, J.I. (2013). Derecho financiero y tributario: parte general, esquemas y resúmenes. Madrid: Dykinson. ISBN: 978-84-903-1154-7
Tema 6
Acebrón, M.P, Hernández, J.C. y Pérez, M. (2013). Contabilidad y Fiscalidad (pp. 392-401). Bilbao: Macmillan Iberia, S.A. ISBN: 978-84-156-5682-1
Tema 7
Impuesto sobre Sociedades. Monografías. Practicum fiscal
Rodríguez, J.A., Rojí, L.A., Rojí, S. y Sánchez, M. (2014). Curso básico del Impuesto sobre Sociedades: deterioro de activos y provisiones. Revista contable, 27, 19-28 y 33-34. ISSN: 1138-4891
Tema 8
Merino, I., Durán, M.L. y Calvo, J. (2012). Derecho tributario: parte especial (pp. 494-499 y 433-400). Madrid: Tecnos. ISBN: 978-84-309-5940-2
Acebrón, M.P. Román, J. y Hernández, J.C. (2013). Tratamiento de la documentación contable (pp. 82-87). Bilbao: Macmillan Iberia S.A. ISBN: 978-84-160-9243-7
Tema 9
Merino, I., Durán, M.L. y Calvo, J. (2012). Derecho tributario: parte especial (pp. 410-412). Madrid: Tecnos. ISBN: 978-84-309-5940-2
Tejerizo, J.M. (2015). El Impuesto sobre el Valor Añadido. Manuales universitarios. Pamplona: Editorial Aranzadi S.A. ISBN: 978-84-909-8361-4
Monografías. Practicum fiscal
Tema 10
Merino, I., Durán, M.L. y Calvo, J. (2012). Derecho tributario: parte especial (pp. 382-385 y 388-389). Madrid: Tecnos. ISBN: 978-84-309-5940-2
Calvo, J. (2006). La necesaria delimitación IVA-TPO en los supuestos de transmisiones realizadas a través de subastas públicas y transmisiones de la totalidad de un patrimonio empresarial: cuestiones conflictivas. Jurisprudencia Tributaria Aranzadi, 11. Pamplona: Editorial Aranzadi S.A. ISSN: 1132-8568
*La legislación y los formularios están disponibles en el Aula Virtual
Bibliografía complementaria
Piñeiro, J.M. (2010). La financiación a las PYMES antes y después de la crisis. Bolsa: revista mensual y mercados español, 184, 40-46
Escribano, F. (2011). Financiación de las PYMES en un contexto internacional: los instrumentos disponibles. Economía industrial, 380, 51-56
Casanovas, M. (2011). Alternativas de financiación no tradicionales para PYMES. Revista de contabilidad y dirección, 12, 95-112
Rodríguez, J.A., Rojí, L.A., Rojí, S. y Sánchez, M. (2014). Auditoría de impuestos y riesgo fiscal. Revista contable, 25
Monterrey, J. y Sánchez, A. (2014). Compensación fiscal de pérdidas: determinantes de su activación, impacto en las cuentas anuales y aprovechamiento de los créditos. Revista de contabilidad, 17, 17-29
Martín, J. (2015). Planificación fiscal agresiva y normas antiabuso en el derecho de la Unión Europea: análisis de las últimas tendencias. Quincena fiscal, 8, 41-91
Galán, J. (2003). La deducibilidad del IVA soportado en gastos de desplazamientos o viajes, hostelería y restauración. Boletín Aranzadi Fiscal — Parte Doctrina, 6. Pamplona: Editorial Aranzadi S.A
Falcón, R. (2007). Las operaciones financieras e inmobiliarias y la prorrata en el IVA. Revista Quincena Fiscal, 11. Pamplona: Editorial Aranzadi S.A
El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:
0 - 4, 9 |
Suspenso |
(SS) |
5,0 - 6,9 |
Aprobado |
(AP) |
7,0 - 8,9 |
Notable |
(NT) |
9,0 - 10 |
Sobresaliente |
(SB) |
La calificación se compone de dos partes principales:
El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL y OBLIGATORIO. Supone el 60 % de la calificación final (6 puntos sobre 10) y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO (es decir, obtener 3 puntos de los 6 totales del examen).
La evaluación continua supone el 40 % de la calificación final (es decir, 4 puntos de los 10 máximos). Este 40 % de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.
Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de la evaluación continua es de 5 puntos. Así, puedes hacer las que prefieras hasta conseguir un máximo de 4 puntos (que es la calificación máxima que se puede obtener en la evaluación continua). En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.
SISTEMA DE EVALUACIÓN |
PONDERACIÓN |
PONDERACIÓN |
Trabajos (Trabajos y casos prácticos) |
10 |
30 |
Participación del estudiante (sesiones, test y foros) |
5 |
10 |
Test de evaluación |
10 |
30 |
Prueba de evaluación final presencial |
60 |
60 |
Zulema Calderón Corredor
Formación académica: Doctora en Humanidades y Ciencias Sociales por la Universidad Francisco de Vitoria. Licenciada en Derecho y en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad Pontificia de Comillas (ICADE E-3).
Experiencia: Ejercicio profesional como asesora fiscal en Arthur Andersen, Asesores Legales y Tributarios y Garrigues Profesora del Master de la Escuela Superior de Dirección de Empresas IM. Ejercicio profesional como abogada y asesora en materias contables y financieras en Retevisión. Desde 2001 profesora en la Universidad Francisco de Vitoria en las carreras de Economía, Derecho, Administración y Dirección de Empresas, Criminología y Relaciones Laborales. Asignaturas impartidas: Economía Pública, Economía del Gasto Público, Derecho Financiero y Tributario (parte general y Especial), Sistema Fiscal, Fiscalidad Internacional y Teoría del Derecho.
Líneas de investigación: Autora de publicaciones docentes y de artículos de investigación. Colabora en proyectos de investigación del área de Derecho Financiero y Tributario que están relacionados con la familia, la filantropía, la Teoría del Estado y la Filosofía del Derecho.
Gracia Rubio Martín
Formación académica: Licenciada en Ciencias Económicas y Empresariales. Universidad Complutense de Madrid. Máster en Dirección Económico- Financiera. Centro de Estudios Financieros Madrid. Doctor en Ciencias Económicas y Empresariales. Especialidad en Economía Financiera de la Empresa, Universidad Autónoma de Madrid. Experto en análisis de datos y en investigación social y de mercados. Universidad Complutense de Madrid. Miembro del Instituto Español de Analistas Financieros.
Experiencia: Profesora del departamento de Economía Financiera y Contabilidad III, de la Universidad Complutense de Madrid (desde 2007). Anteriormente, ha sido profesora de la Universidad Pontificia de Comillas, ICADE (2009-2010), de la Universidad Europea de Madrid (2000-2006), IEDE Business School (2007-2009) y de la Universidad de San Jorge de Zaragoza (2007-2010). De manera complementaria imparte sesiones y seminarios sobre valoración de activos y empresas, así como sobre las Normas Internacionales de Contabilidad (NICS) y análisis económico financiero.
Líneas de investigación: Precio de los activos en mercados y en transacciones privadas (asset pricing): factores de regulación de precios, primas de tamaño y primas de iliquidez, a través de metodologías estadísticas y econométricas. Análisis de la problemática en la valoración de activos intangibles y empresas (corporate finance, business modeling): valoración de marcas, valoración de patentes, valoración de intangibles en fusiones y adquisiciones, valoración de deportistas. Modelizaciones basadas en técnicas estadísticas, econométricas y estocásticas.
Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:
Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.
Ten en cuenta estos consejos…
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